On aprill. E-MTA on lahti ja eeltäidetud tuludeklaratsioon näeb välja nagu alati: palk paigas, pangaintress paigas. Ainult ühte rida seal ei ole: eelmise sügise võitu ühest välismaisest veebikasiinost. Kas see tuleb ka siia kirjutada? Vastus sõltub ühest asjast: kes mängu korraldas.
Eesti korraldusloa või registreeringu alusel läbi viidud hasartmängu võitu tulumaksuga ei maksustata. Kui luba ei ole, kuuluvad kasiino võidud tulumaksuga maksustatava tulu hulka ja määr on 22 protsenti. Ülejäänud artikkel seletabki selle ühe piiri lahti.
Enne seda aga üks asi. Kui aasta kokkuvõte paneb sind mõtlema mitte võidule, vaid sellele, kui palju kokku sai mängitud, siis pea meeles, et abi on olemas ja see on tasuta: Hasartmängusõltuvuse Nõustamiskeskuse number on 15410 ja e-nõustamine on keskuse sõnul tasuta (keskuse kontaktid). Edasi tuleb juttu maksust: millal on võit maksuvaba, kuidas seda ise kontrollida ja kuidas välismaine võit deklaratsiooni kirja läheb.
Kas kasiino võidud on tulumaksuga maksustatavad?
Oleneb korraldajast. Eesti korraldusloa või registreeringu alusel läbi viidud hasartmängu võitu tulumaksuga ei maksustata. Iga muu võit, sealhulgas Eesti loata veebikasiinost saadud võit, on tulumaksuseaduse mõttes tavaline maksustatav tulu, mille deklareerid ise ja millelt maksad 22 protsenti.
Seadus ütleb seda kahes kohas. Tulumaksuseaduse § 19 lg 2 järgi maksustatakse tulumaksuga saadud hasartmänguvõidud. See on üldreegel. Sama paragrahvi lõike 3 punkt 7 teeb erandi: tulumaksuga ei maksustata „korraldusloa või registreeringu alusel läbiviidud hasartmängu võite“. Erand kehtib 1. juunist 2009.
Praktikas tähendab see üht asja. Maksuvabastuse otsustab luba, mille alusel mängu korraldatakse, mitte see, kas koduleht on eestikeelne, kas summad on eurodes või kas konto avamine Eesti isikukoodiga õnnestub. Välismaisel korraldajal võib oma koduriigis olla kehtiv luba, kuid tema juures saadud võit on Eesti tulumaksuseaduse järgi ikkagi maksustatav tulu, sest Eesti korraldusluba tal ei ole.
Seetõttu ei ole õige küsimus „kas mängimine on lubatud“, vaid „kes mängu korraldab ja mis sellest minu jaoks järeldub“. Maksu juures muutub vastus esimest korda rahaks: sama suur võit on ühel juhul lõplik summa, teisel juhul summa, millest veidi üle viiendiku läheb järgmisel kevadel riigile. Load, järelevalve ja mängija kaitse on koos kirjas ülevaates Eesti hasartmänguseadus, litsentsid ja maksud.
Kuidas teada saada, kas sinu võit on maksuvaba
Kontroll algab registrist, mitte kasiino enda lubadusest. Maksu- ja Tolliamet peab avalikku seaduslike hasartmängukorraldajate nimekirja, mida on viimati uuendatud 18. augustil 2026 ja mille kirjed on seotud majandustegevuse registriga. Kui korraldaja on seal, on tal Eesti luba ja võit on maksuvaba.
Teise kontrolli saad teha korraldaja enda kodulehel. Hasartmänguseaduse § 53 lg 2 p 1 kohustab kaughasartmängu korraldajat avaldama mängijale oma nime, aadressi ning tegevusloa ja korraldusloa otsuste numbrid. Neid numbreid saad registri kirjega kõrvutada. Kui numbreid kodulehel ei ole või need registri omadega kokku ei lähe, siis Eesti luba sellel korraldajal ei ole. Põhjalikum kontroll on omaette teema. Siin piisab teadmisest, et Eesti litsentsiga kasiinod on registris kirjas ja ülejäänud ei ole.
Kolmas märk tuleb blokeeringute poolelt. Sama amet peab ka blokeeritud hasartmängu internetilehekülgede nimekirja, mida jagatakse PDF- ja CSV-failina ning mida on viimati uuendatud 8. mail 2026. Sinna jõuavad kaughasartmängu veebilehed, mille korraldajal Eesti luba ei ole. Kui domeen on selles failis, on maksuküsimusele vastus juba olemas: sealt saadud võit maksuvaba ei ole. Mida blokeering veel kaasa toob, on lahti kirjutatud artiklis EMTA blokeeritud kasiinode nimekiri.
Vastupidine järeldus ei kehti. See, et domeeni blokeeringute failis ei ole, ei tähenda, et korraldajal oleks Eesti luba. Nimekiri on järelevalve tööriist ja seda uuendatakse aeg-ajalt. Maksuvabastuse jaoks on määrav luba, mitte blokeeringu puudumine. Kui kumbki nimekiri vastust ei anna, küsi Maksu- ja Tolliametilt.
Kui palju maksu tuleb maksta?
Maksustatava võidu tulumaksumäär on 22 protsenti. See tuleb tulumaksuseaduse § 4 lõikest 1 ja kehtib 1. jaanuarist 2025. 2026. aastal määr ei muutunud: Maksu- ja Tolliameti ülevaate järgi jäi määr 22 protsendi juurde, kadus nn maksuküür ning maksuvaba tulu on 700 eurot kuus ehk 8400 eurot aastas.
Arvutus ise on lihtne. 1000-eurone võit tähendab 220 eurot tulumaksu, enne kui arvestad maksuvaba tulu ja muid sama aasta tulusid. Rõhk on sõnal „enne“: see on esialgne arv, mitte lõplik maksusumma. Kui palju maksuvaba tulu ja aasta ülejäänud tulud lõppsummat muudavad, näitab deklaratsioon ise.
Üht asja see tekst ei ütle: kas kaotusi saab võitudest maha arvata. Siin kasutatud allikate põhjal ei saa sellist mahaarvamist kinnitada ega ümber lükata. Kaotuste mahaarvamise kohta küsi EMTA-lt, mitte foorumist. Tee seda enne deklaratsiooni esitamist.
Kuidas välismaa kasiino võitu tuludeklaratsioonis näidata
Maksustatav võit läheb füüsilise isiku tuludeklaratsiooni vormi A välisriigi tulu ossa. Maksu- ja Tolliamet loetleb hasartmänguvõidud välisriigist saadud tulude hulgas ja välisriigi tulu deklareeritakse 2025. aasta vormil tabelites 8.1–8.7. Seda tulu ei ole deklaratsioonil ette täidetud: EMTA juhise (inglise keeles) järgi tuleb välisriigi tulu deklaratsiooni ise lisada.
Numbrid käivad konkreetse aasta vormi kohta. Eestis maksuvaba välisriigi tulu on 2025. aasta vormil eraldi, tabelis 8.8. Kindlat tabelinumbrit EMTA juhend hasartmänguvõidu jaoks eraldi ei nimeta, nii et kui mõni mujal nähtud juhend viitab hasartmänguvõidu puhul kindlale tabelile, tasub tabelite loetelu iga aasta vormil üle vaadata. Üks laialt levinud viide ei pea paika ühelgi viimaste aastate vormil.
Deklareerida tuleb ka siis, kui välisriigis on maksu juba kinni peetud. Topeltmaksustamist see ei tähenda: välisriigis tasutud tulumaks vähendab Eestis tasumisele kuuluvat maksu või on tulu Eestis hoopis maksuvaba. Kui välisriigi maks jäi väiksemaks, tuleb vahe Eestis juurde maksta. Täpne arvestus sõltub riigist, nii et siin on EMTA ainus kindel allikas.
Tähtajad on seotud aastaga, mitte võidu kuupäevaga. Üldreegel on see, et tuludeklaratsioon esitatakse tulu saamisele järgneva aasta 30. aprilliks ja juurdemakse tuleb tasuda 1. oktoobriks. 2025. aasta tulu sai deklareerida 16. veebruarist 30. aprillini 2026. Tagastusi hakati maksma 5. märtsist e-MTA-s ja 18. märtsist paberil esitatud deklaratsioonide alusel; juurdemakse ja tagastuse tähtpäev oli 1. oktoober 2026.
Dokumendid hoia alles. Välismaise korraldaja andmeid Eesti deklaratsioonis ette täidetud ei ole, nii et võidu suurus ja aeg peavad tulema sinu enda dokumentidest: sissemaksete ja väljamaksete read pangas ning mängukonto ajalugu. Mängukonto võib sulguda ja koduleht kaduda, aga pangaväljavõte jääb alles. Hasartmänguseaduse § 53 lg 1 punktide 5 ja 6 järgi peab Eesti loaga korraldaja alates 1. jaanuarist 2026 maksma võidu välja samale kontole, kust raha tuli. Nii on raha tee pangaväljavõttel jälgitav. Loata korraldaja puhul sellist nõuet ei ole.
Miks Eesti litsents maksu puhul otsustab
Eesti loaga korraldaja maksab ise hasartmängumaksu. Kaughasartmängu määr on hasartmängumaksu seaduse § 6 järgi 2026. aastal 5,5 protsenti. Määr langeb igal aastal 0,5 protsendipunkti võrra, kuni jõuab 4 protsendini. See maks puudutab korraldajat, mitte mängijat. Suurusjärgu annab aastaraamat: 2025. aastal laekus hasartmängumaksu 61 miljonit eurot, sellest internetikasiinodelt 23,8 miljonit eurot.
Vahepeal tuli välja ka süsteemi nõrk koht. ERR kirjutas 12. jaanuaril 2026, et hasartmängumaksu muudatustest jäi veebis korraldatavate mängude juurest välja sõna „õnnemäng“; parandus jõustus 1. märtsil 2026. Lugu puudutas korraldaja maksu, mitte mängija tulumaksu. Mängija jaoks ei muutnud see midagi.
Loaga korraldaja juures käivad maksuga kaasas mängija kaitse reeglid. Hasartmänguseadus seab vanusepiiriks 21 aastat (§ 34 lg 2), nõuab isikusamasuse tuvastamist (§ 53 lg 1 p 2) ja kaotuse piirmäära (§ 55) ning keelab mängu inimesele, kelle kohta on HAMPI-s hasartmängu mängimise piirang (§ 39 lg 8). Sama raamistik paneb paika ka selle, mida Eesti seadus hasartmängu reklaami kohta ütleb. Väljaspool seda raamistikku need nõuded ei kehti.
Ka abi küsimise koht on erinev. Kui probleem tekib nimekirjas oleva korraldajaga, saab kirjutada Maksu- ja Tolliameti hasartmänguvaldkonna aadressil hasart@emta.ee. Loata korraldaja puhul seda teed ei ole. See on maksuga sama loogika, ainult teises kohas.
Maksuvaba või 22 protsenti: mida see mängijale praktikas tähendab
Kogu vahe mahub seitsmesse ritta. Ühel pool on korraldaja, kellel on Eesti korraldusluba, teisel pool korraldaja, kellel seda ei ole.
| Mis | Eesti loaga korraldaja | Eesti loata korraldaja |
|---|---|---|
| Võidu tulumaks | maksuvaba | 22% |
| Deklareerimine | ei pea | ise, vorm A |
| Vanusepiir | 21 aastat | ei kehti |
| Isikusamasus | tuvastatakse | ei kehti |
| Kaotuse piirmäär | seaduses | ei kehti |
| HAMPI piirang | mõjub | ei mõju |
| Kaebus EMTA-le | hasart@emta.ee | ei ole |
Nii et enne kui järgmine kevad e-MTA lahti teeb, tasub teada, kummal pool see võit oli. Kui vastus ei ole selge, algab tee registrist ja lõpeb küsimusega Maksu- ja Tolliametile. See tekst ei asenda maksunõustamist ega õigusabi, vaid ütleb, kust õiget vastust otsida.
Ja kui aasta kokkuvõte üllatab rohkem kui võit ise, siis on number 15410 olemas ka selle jaoks.
Korduma kippuvad küsimused
Millal on kasiino võidud tulumaksuvabad?
Siis, kui mäng on läbi viidud Eesti korraldusloa või registreeringu alusel. Tulumaksuseaduse § 19 lg 3 p 7 vabastab sellise võidu tulumaksust ja seda ei pea deklaratsiooni eraldi kirjutama. Määrav on korraldaja luba, mitte võidu suurus ega mängu liik.
Kas välismaa kasiino võit on Eestis maksustatav?
Jah, kui korraldajal ei ole Eesti korraldusluba ega registreeringut. Siis on võit tulumaksuseaduse § 19 lg 2 mõttes tavaline maksustatav tulu, mille lisad ise tuludeklaratsiooni välisriigi tulu ossa. Luba saab kontrollida EMTA seaduslike hasartmängukorraldajate nimekirjast.
Kui suur on kasiino võidu tulumaks?
22 protsenti maksustatavast võidust. Määr tuleneb tulumaksuseaduse § 4 lõikest 1 ja kehtib 1. jaanuarist 2025; ka 2026. aastal jäi see samaks. 1000-eurone võit tähendab 220 eurot tulumaksu, enne kui arvestad maksuvaba tulu ja muid sama aasta tulusid.
Kuhu tuludeklaratsioonis välismaa kasiino võit kirjutada?
Vormi A välisriigi tulu ossa. 2025. aasta vormil deklareeritakse välisriigis saadud maksustatav tulu tabelites 8.1–8.7 ja Eestis maksuvaba välisriigi tulu tabelis 8.8. Kindlat tabelinumbrit EMTA juhend hasartmänguvõidu jaoks eraldi ei nimeta, nii et vaata tabelite loetelu enne esitamist vormilt üle.
Mis ajaks tuleb kasiino võit deklareerida?
Tuludeklaratsioon esitatakse tulu saamisele järgneva aasta 30. aprilliks ja juurdemakse tuleb tasuda 1. oktoobriks. 2025. aasta tulu sai deklareerida 16. veebruarist 30. aprillini 2026 ning juurdemakse ja tagastuse tähtpäev oli 1. oktoober 2026.
Kuidas kontrollida, kas kasiinol on Eesti korraldusluba?
Vaata EMTA seaduslike hasartmängukorraldajate nimekirja, mida on viimati uuendatud 18. augustil 2026. Kõrvuta sellega tegevusloa ja korraldusloa otsuste numbrid, mille korraldaja peab oma kodulehel avaldama. See, et domeeni ei ole blokeeritud veebilehtede failis, luba ei tõenda.
Kas pean maksma tulumaksu, kui välismaa kasiino juba pidas maksu kinni?
Võit tuleb Eestis ikkagi deklareerida. Välisriigis tasutud tulumaks vähendab Eestis tasumisele kuuluvat maksu või on tulu Eestis maksuvaba. Kui välisriigi maks jäi väiksemaks, tuleb vahe Eestis juurde maksta. Täpse arvestuse kohta küsi Maksu- ja Tolliametilt.
Allikad
- Riigi Teataja, Tulumaksuseadus: § 4 lg 1 (määr 22%, kehtiv 01.01.2025), § 19 lg 2, § 19 lg 3 p 7 (maksuvabastus, kehtiv 01.06.2009); terviktekst RT I, 29.04.2026, 4 (vaadatud 14.09.2026)
- Riigi Teataja, Hasartmänguseadus: § 34 lg 2, § 39 lg 8, § 53 lg 1 p 2, 5 ja 6, § 53 lg 2 p 1, § 55 (vaadatud 14.09.2026)
- Riigi Teataja, Hasartmängumaksu seadus: § 6, kaughasartmängu määr 2026. aastal 5,5%, terviktekst jõustunud 01.03.2026 (vaadatud 14.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Välisriigis saadud tulu (inglise keeles): hasartmänguvõidud välisriigist saadud tulu hulgas, tabelid 8.1–8.7 ja 8.8, topeltmaksustamise vältimine, tähtajad 30. aprill ja 1. oktoober; uuendatud 02.12.2025 (vaadatud 15.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, 2025. aasta tuludeklaratsioon (inglise keeles): esitamine 16.02. kuni 30.04.2026, tagastused alates 05.03 ja 18.03, tähtpäev 01.10.2026; uuendatud 13.05.2026 (vaadatud 15.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Deklaratsioonide vormid (inglise keeles): vorm A 2025, tabelite numeratsioon; uuendatud 26.03.2026 (vaadatud 15.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Maksumuudatused 2026: tulumaksu määr 22%, maksuvaba tulu 700 eurot kuus ja 8400 eurot aastas (vaadatud 15.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Aastaraamat: hasartmäng ja hasartmängumaks: hasartmängumaksu laekumine 2025. aastal 61 miljonit eurot, sellest internetikasiinod 23,8 miljonit eurot (vaadatud 14.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Seaduslike hasartmängukorraldajate nimekiri: uuendatud 18.08.2026, kontakt hasart@emta.ee (vaadatud 15.09.2026)
- Maksu- ja Tolliamet, Blokeeritud hasartmängu internetileheküljed: nimekiri PDF- ja CSV-failina, uuendatud 08.05.2026 (vaadatud 15.09.2026)
- ERR, Näpuviga seaduses tegi 2026. aastaks veebikasiinode tegevuse maksuvabaks, 12.01.2026: sõna „õnnemäng“ väljajäämine hasartmängumaksu seaduse muudatusest ja parandus, mis jõustus 01.03.2026 (vaadatud 15.09.2026)
- Hasartmängusõltuvuse Nõustamiskeskus, Kontakt: number 15410, e-nõustamine tasuta (vaadatud 14.09.2026)